Contrato mercantil sin ser autónomo: ¿Es posible y cómo funciona?
La firma de un contrato mercantil sin ser autónomo plantea muchas dudas para miles de profesionales. Los expertos en derecho laboral destacan la complejidad de esta situación, que abarca desde aspectos fiscales hasta obligaciones con la Seguridad Social. Analizar cada caso particular y recibir servicios de asesoría laboral facilita tomar decisiones informadas y evitar problemas futuros. A continuación, te explicamos todo lo que necesitas saber sobre este tema.
Qué dice la ley sobre firmar un contrato mercantil sin ser autónomo
La ley establece que un contrato mercantil te convierte en trabajador por cuenta propia. En términos prácticos, esto significa que necesitas darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
Es decir, la firma de un contrato mercantil implica que tú facturarás por tus servicios y asumirás tus propias obligaciones fiscales y de cotización a la Seguridad Social. En nuestra gestoría en Móstoles podemos ayudarte con estos trámites.
En qué casos se puede firmar un contrato mercantil sin ser autónomo
Aunque lo habitual sea darse de alta como autónomo, hay algunas situaciones donde no tendrías esa obligación. Sin embargo, estas excepciones son limitadas y conviene analizarlas con atención:
Actividades ocasionales y no habituales
El Código de Comercio reconoce casos especiales para actividades sin continuidad en el tiempo. Por ejemplo, realizas una única venta o prestas un servicio de manera puntual. En estas situaciones, el alta como autónomo no sería obligatoria.
Algunos ejemplos típicos incluyen:
- La venta de un producto específico una sola vez.
- Un servicio de consultoría puntual.
- El alquiler ocasional de un bien o equipo.
Lo esencial aquí radica en que la actividad no forma parte de una rutina profesional.
Contratos por debajo del SMI
Los ingresos inferiores al Salario Mínimo Interprofesional abren una posible vía para evitar el alta como autónomo. No obstante, los expertos advierten que esta interpretación genera controversia en el ámbito legal y fiscal.
La realidad demuestra que optar por esta alternativa entraña riesgos considerables. Las autoridades fiscales y laborales mantienen criterios estrictos sobre este aspecto.
Servicios esporádicos
Las actividades sin periodicidad ni carácter profesional entran en una categoría especial. Por ejemplo:
- Colaboraciones puntuales en proyectos.
- Asesorías técnicas ocasionales.
- Servicios únicos sin previsión de continuidad.
Ten presente que la clave reside en la ausencia total de regularidad. En cuanto la actividad muestra patrones de repetición, la obligación de alta como autónomo se activa automáticamente.
Obligaciones fiscales al firmar un contrato mercantil
Las obligaciones fiscales de los autónomos son un aspecto esencial que debes considerar al firmar un contrato mercantil, independientemente de tu situación de alta. El cumplimiento de estos requisitos tributarios te afecta desde el primer momento.
Declaración de ingresos e IRPF
Todo ingreso proveniente de actividades mercantiles necesita declaración ante la Agencia Tributaria. El formato de declaración dependerá de la naturaleza de tu actividad:
- Rendimientos de actividades económicas: aplica cuando prestas servicios profesionales o realizas actividades empresariales. Por ejemplo, si ofreces servicios de consultoría o vendes productos de manera regular.
- Ganancias patrimoniales: este formato corresponde a ingresos procedentes de operaciones puntuales o no profesionales. Un ejemplo sería la venta ocasional de un bien o un servicio esporádico.
La no declaración de estos ingresos acarrea sanciones importantes, incluso si no estás dado de alta como autónomo.
Gestión del IVA
Si tu contrato está sujeto al IVA, tendrás que facturarlo y realizar su liquidación del IVA trimestral, incluso sin estar dado de alta como autónomo. Este proceso implica varias responsabilidades que debes conocer.
- Emisión de facturas reglamentarias: cada factura debe incluir el IVA correspondiente según el tipo aplicable a tu actividad
- Cumplimiento de plazos tributarios: las declaraciones se presentan cada trimestre ante Hacienda
- Documentación ordenada: necesitas mantener un registro de facturas emitidas y recibidas
- Presentación del Modelo 303: este documento oficial declara el IVA repercutido y soportado
Cotización a la Seguridad Social
Al iniciar una actividad comercial, muchos profesionales se preguntan cuándo es obligatorio darse de alta como autónomo. La clave está en mantener dos registros oficiales:
- El alta en la Agencia Tributaria para la gestión de impuestos.
- La inscripción en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social.
Esta inscripción se vuelve obligatoria cuando tu actividad muestra signos claros de habitualidad. La emisión constante de facturas o los ingresos regulares alertan a estos organismos sobre la necesidad de tu registro formal.
La Tesorería de la Seguridad Social supervisa estas actividades periódicamente. Si identifica una actividad económica continua sin el alta correspondiente, pondrá en marcha un proceso de regularización. Este proceso incluye el abono de cuotas no pagadas más los recargos establecidos.
Consecuencias de firmar un contrato mercantil sin ser autónomo
Incumplir con la obligación de darse de alta cuando la actividad es habitual trae consigo riesgos y sanciones tanto en el ámbito fiscal como en el de la Seguridad Social. Conocer estas consecuencias te ayudará a evitar problemas mayores.
Sanciones económicas
La Seguridad Social tiene potestad para exigirte el pago retroactivo de todas las cuotas no abonadas. Estos pagos incluyen recargos que oscilan entre el 20% y el 35% del importe total. La cantidad final dependerá del tiempo transcurrido y de las circunstancias específicas de cada caso.
Multas de Hacienda y Seguridad Social
Tanto la Agencia Tributaria como la Seguridad Social aplican su propio régimen sancionador. Mientras Hacienda impone sanciones por no declarar actividades económicas e ingresos, Seguridad Social penaliza la falta de alta en el RETA cuando era obligatoria
Problemas legales
El contrato mercantil podría perder su validez legal si se demuestra que una de las partes carecía de la capacidad requerida. Este escenario dificulta cualquier reclamación posterior sobre incumplimientos o impagos.
Riesgo de “falso autónomo”
Si trabajas bajo condiciones de subordinación (como cumplir horarios o seguir métodos de trabajo impuestos por el contratante), la relación podría ser considerada como laboral encubierta. Esta situación obliga a la empresa a regularizar la relación, lo que conlleva responsabilidades adicionales y sanciones para ambas partes.
Para más información sobre este tema, te recomendamos consultar nuestro post donde te explicamos qué es un falso autónomo.
Cómo actuar antes de firmar un contrato mercantil
Si quieres evitar contratiempos, sigue estos consejos y toma medidas preventivas que te ayuden a actuar conforme a la ley.
- Busca asesoramiento profesional: un asesoramiento profesional resuelve tus dudas específicas y adapta la solución a tus circunstancias particulares. En Asesoría Hidalgo ofrecemos el análisis personalizado de tu situación para determinar si necesitas darte de alta en el RETA.
- Evalúa la frecuencia de tu actividad: analiza si tu actividad será puntual o continuada. La regularidad determina la obligación de alta como autónomo. Si prevés contratos repetidos o actividad continua, el registro como autónomo te evitará problemas futuros.
- Anticípate con el alta en el RETA: la prevención marca la diferencia. Darte de alta antes de firmar el contrato, especialmente en actividades recurrentes, te protege frente a inspecciones y garantiza la legalidad de tus operaciones.
- Cuida tu facturación: genera facturas que cumplan todos los requisitos legales. Incluye IVA cuando corresponda y aplica la retención de IRPF adecuada. Un registro ordenado de facturación evita revisiones fiscales innecesarias.
- Diversifica tu cartera de clientes: evita que un solo cliente suponga más del 75% de tus ingresos. Esta situación te convertiría en Trabajador Autónomo Dependiente (TRADE), una categoría con requisitos específicos. La diversificación protege tu independencia profesional.
Como hemos visto, la decisión de firmar un contrato mercantil sin ser autónomo requiere un análisis detallado de tu situación particular. Aunque existen casos específicos donde no es obligatorio el alta, estos suponen excepciones muy concretas y no exentas de riesgo. La clave reside en evaluar la regularidad de tu actividad y contar con asesoramiento experto que te ayude a tomar la decisión más adecuada.
Referencias:
- Ayudatpymes. (2023, abril 11). Contrato mercantil: ¿eres un falso autónomo? Disponible en: https:// ayudatpymes.com/gestron/contrato-mercantil-definicion-y-falso-autonomo/
- Dobaño, R. (2024, noviembre 11). El contrato mercantil de los autónomos. Quipu Blog. Disponible en: https:// getquipu.com/blog/contrato-mercantil-autonomos/
- Iberley. (2024, abril 17). Caso práctico: ¿Es necesario darse de alta como autónomo al firmar un contrato mercantil? Disponible en: https:// iberley.es/practicos/caso-practico-deducibilidad-irpf-cuotas-reta-autonomo-retribuciones-como-administrador-y-como-actividad-economica-119240